La réduction du nombre de licenciements attendus est une bonne nouvelle pour les salariés, mais elle ne change pas le principal: en Suisse, un risque de perte d’emploi doit se traiter immédiatement sur deux axes concrets et chiffrés, la fiscalité (impôt fédéral direct + impôt cantonal/communal) et les assurances sociales (AVS/AI/APG, LPP, LACI). L’erreur courante est d’attendre le certificat de travail ou la fin du délai de congé; fiscalement, certaines décisions doivent être prises avant le 31.12 pour avoir un effet sur l’année en cours. Premier réflexe mesurable: sécuriser une réserve de liquidités «net d’impôts». Exemple réel: un employé à Genève domicilié en ville, salaire brut 110’000 CHF, marié avec 2 enfants. Une baisse temporaire de revenu imposable de 10’000 CHF (via rachat LPP ou 3e pilier) peut réduire l’impôt total (fédéral + cantonal/communal) typiquement de l’ordre de 1’500 à 3’000 CHF selon le barème et les déductions déjà utilisées. Sur un profil célibataire sans enfant à Zurich ville, 110’000 CHF imposables, l’effet marginal peut être comparable, mais la répartition entre impôt cantonal et communal diffère; l’impôt fédéral direct reste progressif et devient significatif dès les revenus moyens/élevés. Optimisation la plus simple quand l’emploi est encore actif: le 3e pilier lié (pilier 3a). Les plafonds sont connus et applicables: jusqu’à 7’056 CHF par an (2024) pour une personne affiliée à une caisse de pension (LPP). Pour un indépendant sans LPP: jusqu’à 20% du revenu net avec un maximum de 35’280 CHF (2024). Concrètement, un contribuable à Lausanne (Vaud) avec un revenu imposable de 80’000 CHF qui verse 7’056 CHF au 3a avant le 31.12 peut viser une économie fiscale souvent comprise entre 1’000 et 2’000 CHF selon sa situation familiale, ses autres déductions (assurances maladie, frais de déplacement, etc.) et sa commune. Ce n’est pas théorique: le 3a réduit directement le revenu imposable cantonal/communal et fédéral, donc l’impact est immédiat sur la taxation. Deuxième levier à fort effet avant un changement d’employeur: le rachat dans la caisse de pension (LPP). Si vous avez une lacune de prévoyance, un rachat de 10’000 à 30’000 CHF peut produire une économie d’impôt à quatre chiffres la même année. Point de contrôle indispensable: après un rachat LPP, un retrait en capital (p.ex. pour un logement) est bloqué pendant 3 ans, sinon la déduction peut être remise en cause. Exemple: un cadre célibataire à Bâle-Ville à 140’000 CHF de revenu, avec capacité de rachat de 25’000 CHF; une économie fiscale de 5’000 à 9’000 CHF est réaliste selon le taux marginal effectif. Conseil opérationnel: demander à la caisse un «calcul de rachat» et vérifier si la part obligatoire/surobligatoire influence la stratégie de prestations (rente vs capital). Si une résiliation survient malgré tout, la fiscalité de l’indemnité de départ et des bonus devient centrale. Certaines indemnités peuvent être imposées comme revenu ordinaire (donc au barème progressif), tandis que des prestations de prévoyance (p.ex. versement en capital d’une institution de prévoyance) sont imposées séparément à un taux réduit (impôt sur les prestations en capital), différent par canton. La différence de facture peut se compter en milliers de francs. Exemple pratique: si 100’000 CHF sont versés comme salaire/bonus, ils s’additionnent au revenu annuel et peuvent faire grimper le taux marginal; si les mêmes 100’000 CHF passent comme prestation en capital de prévoyance (selon conditions strictes), l’imposition séparée est généralement nettement plus basse. Avant de signer une convention de départ, faites valider la qualification fiscale et la structure du versement (échelonnement, transfert LPP, etc.). Côté chômage (LACI): les indemnités journalières sont imposables comme revenu. Elles restent soumises à l’AVS/AI/APG selon les règles applicables, et l’impôt à la source peut s’appliquer pour les personnes concernées. Action immédiate qui évite une mauvaise surprise: demander une adaptation des acomptes d’impôt (ou du prélèvement à la source si possible) dès la baisse de revenu, pour éviter un trop-perçu de trésorerie. Dans de nombreux cantons, un ajustement d’acomptes peut libérer 300 à 1’000 CHF par mois de liquidités lorsque le revenu chute fortement. Pour les frontaliers ou personnes à l’impôt à la source: surveiller le seuil et les règles de rectification. Dans plusieurs cantons, une demande de rectification ou une taxation ordinaire ultérieure (TOU) peut être obligatoire ou avantageuse selon le revenu et les déductions (3a, rachats LPP, frais effectifs). Exemple: un salarié imposé à la source à Genève qui verse 7’056 CHF au 3a a intérêt à vérifier s’il peut récupérer une partie via rectification; l’enjeu est souvent de l’ordre de 500 à 2’000 CHF selon la tranche et la situation familiale. Enfin, si un déménagement de canton devient probable (nouvel emploi), n’oubliez pas la règle simple mais déterminante: l’impôt cantonal/communal est dû dans le canton de domicile au 31.12. Un déménagement le 2 janvier ne change rien pour l’année précédente. Planifier la date de déménagement peut donc déplacer une année complète d’imposition vers un canton plus ou moins lourd, avec un écart potentiel de plusieurs milliers de francs sur un revenu de 100’000 à 150’000 CHF, selon les communes. Plan d’action concret avant le 31.12: (1) maximiser 3a jusqu’au plafond, (2) analyser un rachat LPP chiffré avec votre caisse, (3) adapter les acomptes d’impôt si votre revenu baisse, (4) vérifier la structure fiscale de toute indemnité de départ, (5) anticiper l’impact d’un changement de canton sur une année entière. Ce sont les mesures qui, en Suisse, transforment une incertitude professionnelle en décision financière mesurable, avec des économies fiscales typiques de 1’000 à 9’000 CHF selon le profil et le canton.